부가세 개념 완벽 파헤치기(feat. 간이과세자, 일반과세자)

부가가치세(VAT)는 많은 사람들이 접하는 세금 중 하나입니다. 이번 포스팅에서는 부가가치세의 개념을 완벽히 파헤치고, 간이과세자와 일반과세자의 차이에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다. 부가가치세에 대한 이해를 높이고, 세금 관련 정보를 정확히 알기 위해 함께 해보시죠.

 

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부가가치세란?

상품을 거래하고 서비스를 제공하는 과정에서 발생하는 부가가치에 일정한 비율로 매겨지는 세금을 말합니다. 대한민국의 경우 부가세는 10%로 고정되어 있으며 물건을 사는 소비자가 부담하는 것으로 되어 있습니다. 부가세는 세금을 납부하는 사람과 내는 사람이 다른 간접세입니다. 매번 물건을 살 때마다 세금을 납부하기엔 무척 번거롭기 때문입니다.

 

‘사업자가 세금을 맡아뒀다가 부가세 신고기간에 한번에 납부하는 방식’

 

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• 부가세의 구성

'부가세 = 매출세액 – 매입세액'

매출세액: 사업장에서 발생한 모든 매출

매입세액: 사업을 하기 위해 필요한 비용 ex) 월세, 원료비, 인테리어 비용 등등

 

간이과세자  &  일반과세자

세율과 공제받는 혜택이 다르기 때문에 사업의 형태에 따라 간이과세자 혹은 일반과세자를 선택할지 결정하면 됩니다.

간이과세자와 일반과세자에 대해 알아보기 전에 공급대가, 공급가액의 설명에 대해 알아보겠습니다.

 

공급대가 (판매가격) = 공급가액 (제품가격) + 부가세

 

쉽게 말해, 공급대가는 소비자가 지불하는 상품의 가격이며 공급가액은 상품의 가격에서 부가세를 제외한 금액을 뜻합니다. 공급대가는 매출액으로 이해하시면 됩니다.

 

• 간이과세자

직전년도 매출액이 8000만원 미만인 개인사업자를 뜻합니다.

★ 새롭게 사업을 시작하는 경우 직전년도 공급대가 0원 ★

매출액을 기준으로 부가세를 신고합니다. 매출액이 4800만원 미만인 경우 세금계산서 발행이 어렵지만, 신용카드 영수증, 현금영수증 발행이 가능하기 때문에 이를 활용하는 것이 중요합니다.

 

 

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부가세 세율은 1.5~4%로 적용받으며 낮은 세율로 인해 납부해야 할 세금이 줄어들지만 구매한 것에 대한 부가세 공제율 역시 낮습니다. 매출액이 4800만원 미만인 경우 부가세를 납부 하지 않지만 소득세는 납부해야 하므로 참고하시면 됩니다.

 

 

• 일반과세자

일반과세자는 ‘간이과세자’가 아닌 모든 과세자입니다. 초기 투자비용이 많으면 일반과세자를 선택하여 돌려받는 세금보다 납부해야 할 세금을 절세하는 방식으로 방향을 잡는 것을 추천드립니다.

일반과세자 & 간이과세자

부가세  납부기간

• 일반과세자(법인사업자, 개인 일반사업자)

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고 및 납부하며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다.

법인의 경우 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고하며 과세기간 중 월별 조기환급 신고를 한 경우 해당기간의 실적은 제외하고 신고해야합니다.

 

법인사업자의 경우 연 4회 (4/1 ~ 4/25, 7/1 ~ 7/25, 10/1~10/25, 1/1 ~ 1/25)

개인사업자의 경우 연 2회 (7/1 ~ 7/25, 1.1 ~ 1/25)

부가세 납부기간

• 간이과세자

간이과세자의 경우 1년을 과세기간으로 하여 다음해 1/1 ~ 1/25 사이에 부가세를 신고 및 납부하시면 됩니다.

 

과세기간: 1/1 ~ 12/31, 신고납부기간: 다음해 1/1 ~ 1/25

 

• 신규사업자

과세기간: 사업개시일로부터 그 날이 속하는 과세기간 종료일까지

신고 및 납부 기간: 계속사업자와 동일

개인:  (7/1 ~ 7/25, 1.1 ~ 1/25)

법인:  (4/1 ~ 4/25, 7/1 ~ 7/25, 10/1~10/25, 1/1 ~ 1/25)

 

 

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• 폐업자

과세기간: 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지

신고 및 납부기간: 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지

 

(예시) 일반과세자가 202*.5.13. 폐업한 경우

과세기간: 202*.1.1.~ 202*.5.13.

신고·납부기한: 202*.6.25.까지 관할 세무서에 신고·납부

→ 신고기한을 경과하였을 경우 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등 여러 가산세가 적용될 수 있습니다.

 

 

 

부가가치세에 대한 개념과 간이과세자와 일반과세자의 차이점을 알아보았습니다. 이를 통해 부가세 신고와 납부 절차를 올바르게 진행하고, 효과적으로 세금을 관리할 수 있을 것입니다. 정확한 정보와 올바른 절차를 통해 부가가치세에 대한 이해도를 높이고, 세금 관리에 도움이 되길 바랍니다.